月末可以直接做 进项大于销项 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-进项税额转出 应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-减免税额 应交税费-应交增值税-出口退税 应交税费-应交增值税-出口抵减内销销项大于进项的 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-减免税额 应交税费-应交增值税-出口退税 应交税费-应交增值税-出口抵减内销 应交税费-未交增值税最后看未交增值税余额在借方表示留抵税额，在贷方表示未交应交税额。