季报的时候一般不用申报现金流量表的，年报的时候再填写的 企业取得的国债利息收入，会计上确认为投资收益，税法上免征企业所得税。两者产生的税会差异填报在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》。 投资资产在处置时产生的损失，会计上和税务上如果对损失金额的确认存在差异，要通过填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》调整。 如果企业将投资资产用于重组，并且符合特殊性税务处理规定，此时产生的税会差异填报在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》。