一般纳税人需要在应交税费-应交增值税下设置 进项 销项等三级明细科目和未交增值税二级明细科目，月末做明细科目的结转进项大于销项 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项销项大于进项的 借：应交税费-应交增值税-销项 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-未交增值税