调账时直接调分录，做凭证，后面没有附件肯定不行。但要附什么样的附件呢？ 支付时 借：预付账款--张三 100 贷：银行存款 100 预付李四的200元 和预收客户的500元 没有入账，导致银行存款余额不平。 为了将银行存款调平，代账公司没有核对往来，相当然的调账如下 借：银行存款 300元 贷：实收资本 300元 将银行存款调平之后，又收到李四开来的发票，代记根据发票金额做分录 借：原材料 176.99 借：应交税费-应交增值税（进项税）23.01 贷：应付账款 200 因以前没有挂预付，所以现在无法预付冲应付。加上银行存款直接转入资本，账已平。就导致应付账款