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公司为小规模纳税人，去年12月开的3%增值税专用发票30000，税额：900元，购买方一直未付款，在今年5月的时候此发票购买方抵扣用了，但一直没付款，由于一些原因，现在这张发票需要作废，在会计账务上，我应该怎么处理，去年的账务需要调整吗？
2023-09-02
借：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税-销项 贷：应收账款，增值税不需要修改的，跨年的损益影响所得税费用的，需要修改所得税报表，将这部分作废的金额从利润总额里抵减的。
是的，涉及到所得税的调整的。
但是去年的所得税已经汇算清缴了，还要去退对应的所得税吗？
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