答疑中心
老师，您好！税务要求调税后，出现的两个方面变动： 1、所得税--2022年成本减少了3万，利润增加了3万，补缴了税金。 2、增值税--2022年12月有1858.36元的进项税转出（不能抵扣，要计入成本里），导致我们的去年12月的增值税，今年的1月和2月的加计扣除有变动。 请问一下老师，这些变动后账务需要做何处理？我们是一般纳人小企业会计准则。
2023-08-22
1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。2、需要冲减未交增值税的话 借：其他收益 贷：应交税费-未交增值税。
确认收入时没有体现的话，直接做交税的分录应交税费科目不平的。
老师，没有计提增值税，直接做 借：应交税税-应交增值税 贷：银行存款吗？
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