借：银行存款 贷：应交税费-未交增值税 应交税费-附加税 应交税费-企业所得税 如果之前做过计提的 需要把多计提的部分冲减 借：应交税费-附加税 应交税费-企业所得税 贷：税金及附加/所得税费用 跨年的话是以前年度损益调整 再做 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 个税手续费返还 借：银行存款 贷：其他收益 应交税费-应交增值税-销项。