1.金额大的话如果用的是企业会计准则，可以用以前年度损益调整这个科目；如果用的是小企业会计准则的，直接用利润分配-未分配利润。 （1）企业会计准则：借以前年度损益调整 贷其他应付账款 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整（2）小企业会计准则：借利润分配-未分配利润 贷其他应付账款抵扣的时候：就正常的确认收入，从收到的款项里面冲减其他应付款2.金额小的话，直接调整到当期就可以的。

借:限定性/非限定性净资产 贷：其他应付款。