这两个“数”不是同一个口径，不矛盾。

季度不超过30万（月10万）不用交税，指的是增值税小规模纳税人的免税标准：季度销售额未超过30万元，免征增值税。它不等于所有税都不用交，也不等于税务机关核定的经营额必须按30万来定。

核定应纳税经营额一个月2万，是定期定额户的“核定定额”，主要用于确定计税依据，常见是算个人所得税经营所得等。它是税务机关根据行业、地段、规模等核定的经营额，不是增值税免税门槛。月核定2万、季度6万，本身远低于季度30万，增值税通常仍可享受免征；个人所得税则要看核定税额或当地定期定额征收办法，有可能核定为0，也可能按核定定额计算缴纳。

简单说：30万是增值税免税标准；2万是核定经营额/定额依据。一个讲“免增值税的门槛”，一个讲“按多少经营额核定计税”，不是一回事。另外，实际经营额超过核定定额一定幅度时，通常需要向税务机关申报调整。

核定应纳税经营额每月20000元，不等于每月只能开20000元发票。发票应按真实业务开具，不能虚开；但开票额超过核定定额时，要如实申报，不能仍只按20000元申报。

如果实际开票8万或9万，不超过10万：

1. 增值税：若属于小规模纳税人，月销售额未超过10万元，开具普通发票部分通常免征增值税；但开具增值税专用发票的部分不免税，需按规定缴税。

2. 个人所得税：定期定额户的实际经营额超过核定定额的，一般应就超过部分申报纳税，具体是按实际经营额、开票额还是采取定额加超额方式计算，要看当地核定征收办法。不能因为未超过10万元就认为个税也不用交。

3. 连续或大幅超过核定定额，税务机关可能调整定额并要求补税。

因此，8万、9万可以开，但应真实申报；增值税可能免，个税通常不能直接免，需按当地规则就超定额部分申报缴纳。建议开票前向主管税务机关确认当地定期定额户超定额申报的具体口径。

不需要逐年结转，17题解析是对的。混合用途（兼用于一般计税和简易计税、免税、集体福利等）的固定资产、无形资产、不动产，进项税额准予全额抵扣，不按比例划分，也不分年结转。精讲班讲的“逐年结转”是不动产进项税额分2年抵扣的旧政策，自2019年4月1日起已取消，考试按现行政策不要求中间阶段。只有“专用于”不得抵扣项目且未抵扣的资产，后来改变用途用于可抵扣项目，才在改变用途次月按净值率计算抵扣一次，也不是逐年结转。考试以现行教材和大纲为准，遇到旧题按现行政策判断。

这两个说的不是一回事，别混在一起。
17题考的是增值税的规则：固定资产、无形资产、不动产如果既用于一般计税项目，又用于简易计税、免税、集体福利个人消费这些不能抵的项目，属于混用，进项税额可以全额抵扣，而且后续不用再按折旧、摊销比例慢慢转出调整。道理就是政策直接给了一次抵完，不折腾。
精讲班说的“原值超过500万购进时全额抵扣、后续逐年调整”，如果确实是在讲500万这个门槛，那多半不是增值税混用抵扣，而是企业所得税里固定资产折旧税前扣除的规则：500万以下的设备器具可以一次性税前扣除，超过500万就按折旧年限逐年扣。这跟增值税进项抵扣是两套账，不能拿企业所得税的500万来套增值税。
另外，以前不动产进项有过分两年抵扣的旧政策，先抵60%、第二年再抵40%，但2019年4月1日后已经取消，现在取得不动产进项是一次性全额抵扣。所以如果精讲班在增值税章节说“超过500万后续逐年调整”，你要核对一下是不是旧政策、是不是听串章节了。增值税混用全额抵扣没有500万这个门槛，后续也不需要调整。

提示“请撤销统计”说明当前属期已经申请统计，系统处于统计状态，不能再导入清单勾选。先到“抵扣类勾选—统计确认”中撤销统计；若已确认，先撤销确认再撤销统计，然后回到“清单导入勾选”重新导入。导入时使用下载的最新模板，不要改动表头和格式，确保文件已关闭、必填字段完整、发票状态可勾选且未重复导入。若已申报，需按系统规则回退所属期或联系实训系统管理员处理。

可以通过公司账户发工资，但有前提：如果这是建设工程项目，农民工工资应通过农民工工资专用账户由总包代发，不能只用公司一般账户发；同时要做实名制、考勤和工资表。两个多月也要签用工协议或劳动合同，并依法参保，尤其是工伤保险，不缴社保违法，不能因为项目短就不缴。若不是工程领域、公司直接用工，通过公司账户发工资可以，但社保仍应依法缴纳。

按真实业务性质开票：支付给包工头的四万多如果是工程劳务/分包劳务款，应开“建筑服务—建筑劳务”或“劳务费”发票，备注项目名称和项目地点；不能开咨询服务费，也不能用材料票替代，除非确实发生材料采购且票货款一致。

具体处理：
1. 先确认这笔款是劳务分包款还是材料款。若是包工头组织人员施工的劳务款，开建筑服务/劳务发票。
2. 包工头是自然人的，可让其到税务机关代开建筑服务或劳务发票；公司凭合同、结算单、付款凭证入账。
3. 材料票只在包工头实际销售材料给公司时才能开，劳务和材料应分开结算、分开开票。
4. 不要开咨询服务费或与业务不符的发票，存在虚开风险。
5. 质保金退还对应的是原工程款/劳务款结算，开票品名应与原业务一致；同时注意个税代扣和纳税义务发生时间，按当地税务口径处理。

小规模二手车经销公司增值税按以下口径处理：

1. 销售其收购的二手车，适用

基本不会考

不能一概而论，取决于是否涉及代扣个人所得税。

一般现金分红：宣告分配时做一笔（借：利润分配——应付现金股利或利润，贷：应付股利），实际支付时做一笔（借：应付股利，贷：银行存款），共两笔。

若向个人股东分红并需代扣代缴个税：宣告时一笔；实际支付时一笔（借：应付股利，贷：银行存款、应交税费——应交个人所得税）；实际缴税时再一笔（借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款），共三笔。若当月宣告、支付并缴税，通常按三笔处理；不涉及个税或非个人股东，两笔即可。