增值税：公司买入股票后未卖出，金融商品所有权未转移，金融商品转让纳税义务未发生，不产生增值税销售额，不需要就该股票缴增值税。但公司仍应按增值税申报期办理申报，无其他应税收入的可零申报。卖出时，按卖出价减买入价的差额计税，一般纳税人适用6%税率，同一纳税期转让金融商品的正负差可相抵，年末负差不得结转下年。

企业所得税：买入未

不可以简单地让供货商替你给客户签合同、走账、开专票。核心原则是“谁销售谁开票”，且合同流、资金流、发票流、货物流要一致。

若你公司以自己名义与客户签合同、收款、发货，却让供货商直接开专票给客户，属于发票流与合同流、资金流不一致，涉嫌虚开增值税专用发票，你公司和客户都可能被追查，面临补税、罚款甚至刑事责任。

你公司未开通税务，本身就不能领用和开具发票，包括专票。应先办理税务登记或税务信息确认、票种核定、税控设备及发票申领；小规模纳税人可自行开具或向税务机关申请代开专票。

若客户急要专票，合规做法有两种：一是客户直接与供货商签合同、付款、收货，供货商直接开票给客户，你公司仅做居间并如实申报居间服务收入；二是你公司尽快开通税务，由你公司向客户开票。若你公司赚取差价，必须自己采购后销售并自行开票。

特别注意：不要客户款打给你、你再转给供货商，却由供货商开票给客户，这种资金流和发票流不一致风险最大。代购也有严格条件，需不垫资、供货商开票给委托方、你只收手续费，否则不能按代购处理。未开通税务但有经营收入，还需及时申报纳税，否则有偷税风险。

应当包含。按现行增值税一般纳税人登记管理规定，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额；其中稽查查补销售额、纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月或当季的销售额，不计入税款所属期销售额。因此，税务稽查查补的上年度隐匿货物销售额，应在查补申报当期计入年应税销售额，而不是计入上年度。你记忆中的“计入上年度”通常是指增值税纳税义务发生时间或税款所属期，不是一般纳税人年应税销售额的统计口径。

增值税方面：进项税额转出应归属到原抵扣的属期，需按税务机关要求更正2024年对应月份的增值税申报表，做进项税额转出并补缴增值税及滞纳金。

企业所得税方面：若电费、管理费用被认定为不真实、不合规或与生产经营无关，不得税前扣除，应在2024年度企业所得税汇算清缴时纳税调增；若汇算清缴已结束，则需更正2024年度企业所得税年度申报表，补缴企业所得税及滞纳金。季度预缴申报表属于预缴性质，一般不单独更正，最终以年度申报为准。

具体操作以税务机关下达的税务处理决定或通知要求为准。

个人销售非住房属于销售不动产，增值税征收率应为5%，不是3%。计算公式：应纳税额=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%。答案按3%算，通常是把“销售不动产”误按“小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（3%减按2%）”或普通3%征收率处理了。销售不动产不适用3%征收率，小规模纳税人销售不动产同样按5%。请核对题目条件：若该个人是其他个人或个体工商户，销售非住房均按5%。因此答案按3%

是的

个税扣缴客户端完整迁移数据，使用系统自带的“备份恢复”功能即可，步骤如下：

1. 在原电脑登录个税扣缴客户端，进入“系统设置”→“系统管理”→“备份恢复”，点击“备份”，选择U盘或非系统盘路径，生成.dat备份文件。
2. 将备份文件复制到新电脑。
3. 在新电脑安装相同版本的个税扣缴客户端，完成初始化并登录，进入“系统设置”→“系统管理”→“备份恢复”，点击“恢复”，选择备份文件，确认恢复。
4. 恢复完成后重启软件，全部人员信息、申报数据等即迁移成功。

注意：恢复会覆盖新电脑现有数据，操作前先备份新电脑数据；两台电脑软件版本需一致，否则可能恢复失败；备份文件含敏感信息，注意保密；恢复后核对数据完整性。若原电脑无法使用，可尝试拷贝安装目录下Data文件夹到新电脑对应目录，但稳定性不如备份恢复，优先用备份恢复。

不能。现行政策只允许新购进设备、器具单位价值不超过500万元的，选择一次性计入当期成本费用税前扣除；超过500万元的，不能拆成“500万元一次扣除＋300万元折旧”。该车计税基础若为800万元，已超过500万元，应全额作为固定资产，按运输工具最低4年折旧年限、合理确定残值后分期计提折旧税前扣除。若增值税可抵扣，固定资产原值按不含税价确定。能否加速折旧，需看是否另有适用政策。

可以。今年购入并投入使用的汽车，属于除房屋、建筑物以外的固定资产，单位价值300万元未超过500万元，可选择一次性在企业所得税税前扣除，该政策目前延续至2027年12月31日。注意扣除年度按投入使用月份的次月所属年度确定，不是单纯看购车年度。

后面需要调增。会计上车辆仍按不低于4年计提折旧，税法已

应付工资：底薪3500+提成1000-请假扣除500 =4000   员工扣的伙食费200 这个在发放工资的时候扣除 ，这个属于食堂的收入 ，你们食堂对外单位人员就餐，收到外部人员餐费属于公司收入；

分录参考：

1.计提工资：

借：管理费用/销售费用 4000
　贷：应付职工薪酬—工资 4000

2.发放工资

借：应付职工薪酬—工资 4000
　贷：其他应付款—食堂伙食费 200
　贷：银行存款 3800

3.发生的成本

借：其他业务成本/应付职工薪酬-职工福利费
　贷：银行存款

4.收到员工（含外部供应商人员）交来餐费：

借：银行存款 /其他应付款—食堂伙食费
　贷：其他业务收入
　贷：应交税费-应交增值税（如有）

注意：内部员工餐，公司承担部分属于职工福利费；员工自付部分作为食堂餐费收入，外部人员就餐属于其他业务收入。