劳务派遣公司月底预提本月社保，核心是权责发生制和收入成本配比：社保属于当月人工成本，即使尚未实际缴纳、尚未收到用工单位款项，也要在当月确认成本费用和相应负债/应收，避免跨期、报表失真。通常处理是：月末计提单位承担社保，借记主营业务成本/管理费用等，贷记应付职工薪酬—社保；个人承担部分在发工资时代扣。实际缴纳时冲减应付职工薪酬。向用工单位收取的社保款，属于代垫或合同价款回收，收到后应冲减应收账款/其他应收款，而不是冲销已计提的社保成本。所谓“收到钱后再冲销”，准确说是冲减代垫应收款；若直接冲成本，会导致当月成本少计、收入成本不配比。