核心原则：未实际发放的工资，个税不应申报；未实际支付的工资，企业所得税不得税前扣除；确定无需支付时，会计上转销并计入应税收入。处理步骤：1. 先核实三件事：该笔应付职工薪酬对应的年度和明细人员；以前年度企业所得税汇算清缴是否已作为工资薪金税前扣除；个税申报后是否实际缴过税。2. 个税处理：工资薪金个税纳税义务通常在实际发放时发生。未实际发放却已申报，属于申报不实，应向主管税务机关说明情况并更正申报，调减对应工资薪金收入；已缴税款的，申请退税或抵缴。人员不在、失联不影响扣缴义务人更正，但需准备未发放证明、银行流水、离职或人员情况说明、内部审批资料等。3. 企业所得税处理：如果以前年度已将该工资在税前扣除，因未实际支付，应作纳税调增，并按主管税务机关要求更正申报或专项申报；如果从未税前扣除，则直接冲回原计提金额即可。4. 会计处理：确认该笔应付工资确实无需支付后，履行内部审批程序，冲减“应付职工薪酬”。跨年度事项通过“以前年度损益调整”处理；执行小企业会计准则的，可计入营业外收入。该转销金额企业所得税上应作为其他收入计入应纳税所得额。5. 不要直接长期挂账或随意核销。金额十几万，建议先与主管税务沟通更正个税和企税的处理口径，再作账务转销，并保留内部决议、情况说明、银行流水、个税更正资料等备查。