物业公司转售水电的会计和税务处理如下：**一、 会计处理（分录）**物业公司向业主或租户转售水电，属于转售行为，应确认为收入，并结转对应的成本。1. **收取水电费时（假设为一般纳税人，取得增值税专用发票）：*** 借：银行存款 / 库存现金 / 应收账款* 贷：其他业务收入* 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）2. **支付水电费给供水供电公司，并取得专票时：*** 借：其他业务成本* 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）* 贷：银行存款 / 应付账款**要点：** 必须依据实际使用量向终端用户收取费用，并取得供水供电公司开具的抬头为物业公司的增值税专用发票，方可进行进项抵扣。若无法取得专票或作为代收代付处理（不赚取差价），则另有规定。**二、 税务处理（报税）**1. **增值税：*** **税率/征收率：** 转售自来水适用9%的增值税税率（一般纳税人）或3%的征收率（小规模纳税人）。转售电力适用13%的增值税税率（一般纳税人）或3%的征收率（小规模纳税人）。* **申报：** 需按转售金额全额计算销项税额，并可用支付给公用事业公司的电费、水费对应的进项税额进行抵扣（需取得合法抵扣凭证）。差额在增值税申报表（一般纳税人或小规模纳税人适用表）中填报。* **关键：** 必须按转售业务独立核算收入与成本，不可与物业管理费混淆。2. **企业所得税：*** 转售水电产生的利润（其他业务收入减去其他业务成本及相关税费）应并入物业公司当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。3. **其他税种：** 根据实际缴纳的增值税额，计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。**重要提示：*** **区分代收代付与转售：** 若物业公司仅代收代付，不赚取差价，且能提供水电部门开具给业主的发票复印件及分割单等凭证，则物业公司收取的水电费可不作为收入，其支付给水电部门的款项也可不作为成本。但具体操作需符合当地税务机关规定，并备齐资料。* **凭证管理：** 务必妥善保管水电费分割单、付款凭证、向用户收费的发票或收据等全套资料，以备税务检查。* **政策差异：** 各地税务机关对物业公司转售水电的具体执行口径可能存在差异，建议在操作前与主管税务机关沟通确认。