企业党费专户账应遵循《企业会计准则》或《小企业会计准则》，而非政府会计制度或民间非营利组织会计制度。 科目设置建议如下： 1. **资产类**：在“其他货币资金”科目下增设“党费专户存款”明细科目，或直接设置“党费存款”一级科目。 2. **负债类**：设置“应付党费”或“其他应付款—党费”科目，用于核算应上缴或暂存的党费。党费收入和支出通常不直接计入损益类科目。 * **党费收入**：收到党员交纳的党费时，贷记“应付党费”科目。 * **党费支出**：按规定用途支出党费时，借记“应付党费”科目。 3. **权益类**：党费结余体现在“应付党费”科目的贷方余额，表示留存在企业党费账户的净额，不单独设置权益类科目。党费资金的所有权不属于企业，而是党组织，因此不作为企业所有者权益。 核心原则：党费资金独立核算，专款专用，其收支结余通过负债类科目（如“应付党费”）进行全过程核算，以清晰反映党费的收缴、使用和结存情况。