是的,公司名下所有在会计上计提折旧的固定资产,无论是否已提足折旧,都需要在“一、固定资产”部分进行填报,以完整反映资产原值、本年折旧、累计折旧等信息。“已足额提取折旧的固定资产”同样需要填入。在填报时,您需要将其对应的“资产原值”、“累计折旧”(即已提足的全部折旧额)等栏目如实填写。对于已提足折旧固定资产的残值,其处理方式如下:1. **残值本身不单独填报**:表格中没有专门填写“残值”的栏目。残值已包含在“资产原值”中,并通过“累计折旧”未将其全额扣除的方式得以体现(即“累计折旧”金额 = 资产原值 - 预计净残值)。2. **后续税务处理**:固定资产提足折旧后,如果继续使用,其账面净值(即残值)在会计上不再计提折旧。在税务上,其计税基础(即税法认可的剩余价值)也已归零。因此,在“税收折旧额”栏,对于已提足折旧的资产,应填写“0”。这通常不会产生纳税调整。3. **最终处置时**:当该资产最终报废或出售时,其处置收入若高于该残值(账面净值),差额计入资产处置损益;若低于残值,则产生损失。这部分损益在资产处置当年的相关申报表中处理,不在本折旧调整表中体现。**总结**:已提足折旧的固定资产需完整填报,其残值已内含于原值和累计折旧数据中,本表无需也无可单独填写残值的地方。后续税收折旧额填0即可。
*版权声明:本网站问答内容由会计教练专业答疑老师回答,未经许可不得以任何形式复制、转载;如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
*因部分内容时间过早,由于会计准则、税法的更新,部分回答对于现在可能已经失效,请各位网友斟酌参考,如有内容有误,感谢纠正。【反馈】
版权所有©北京天华在线教育科技有限公司(会计教练)
京ICP备16061061号-1