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上游企业失联，税务通知做进项税额转出，转出凭证和缴纳税款凭证应该怎么做呢？
2025-11-01
进项税额转出需在增值税纳税申报表附表二第14栏填写转出金额，同时编制记账凭证：借：主营业务成本/库存商品等科目，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。缴纳税款时凭银行扣款回单或税收缴款书做：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。所有凭证需附税务通知文件及情况说明作为附件。
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