上年的费用6万，上年汇算清缴时已税前扣除6万，且上年我方是小规模，今年9月新发生费用2万并已付款，于9月取得1张专票价税合计8万，其中包括上年6万，现在账面怎么处理？应该6万部分做以前年度损益调整吗？再将8万重新做专票进项账务处理还是怎么处理？如果只做今年2万，那取得的专票是一张8万的，勾选抵扣时没法只抵扣2万？具体怎么处理，分录怎么做呢

2025-10-13

上年已税前扣除的6万元不应重复扣除。今年取得8万元专票时，按以下步骤处理：1. 发票认证时全额勾选抵扣，其中6万元做进项税额转出2. 账务处理：- 借：管理费用 2万应交税费-应交增值税（进项税额）全额税额以前年度损益调整 6万- 贷：银行存款 8万- 同时：借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 6万对应税额贷：应交税费-未交增值税 6万对应税额3. 企业所得税汇算清缴时，调整应纳税所得额，调增6万元

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