针对你筹建期的情况，个税、年度汇算和残保金填写要点如下：1. 个税申报：按实际发放的55万元正常申报，与工资表、银行流水一致，无需调整。2. 年度汇算（职工薪酬表）：- 账载金额：填60万元（计提入长期待摊费用的总额）。- 实际发生额：填55万元（2025年实际发放的金额）。- 税收金额：填55万元（税法允许扣除的是实际发放部分，筹建期未计入损益，但税收金额按实际发生额填，不产生纳税调整）。- 注意：剩余5万元在2026年1月发放，在2026年汇算时填入实际发生额和税收金额。3. 残保金：- 用人单位在职职工工资总额：填55万元（实际发放的工资总额，与个税申报数一致）。- 在职职工人数：按实际申报个税的平均人数填。- 筹建期残保金通常可申请减免或零申报，具体需看当地政策，但工资总额必须与个税、银行流水一致。这样填写，个税、汇算、残保金三者的工资数据均以55万元为基准，逻辑一致，比对不易预警。