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去年工程已经结束了，今年已报完所得税汇算，今年9月又回来一个工程材料的专用发票怎么入账
2025-09-18
该发票属于跨期费用，应通过"以前年度损益调整"科目处理。具体操作：借记原材料/库存商品等科目，贷记以前年度损益调整；同时调整企业所得税，借记以前年度损益调整，贷记应交税费-应交所得税。最后将以前年度损益调整余额转入利润分配-未分配利润。需在汇算清缴时做专项申报说明，并保留相关证明材料备查。
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