小规模2024年有业务但是没有开发票，大约40万，如果今年开这40万的发票，直接在增值税申报表的第一行填负的40万就可以了对吧，如果这个月正常开票50万的话，再减掉40万，第一行是不是就要手动填写10万，这样子申报的话能申报过去吗，是需要强制申报吗，还是正常提示一下就能正常申报过去，还是需要去大厅申报？这样申报的话回会引起预警吗，税务会给打电话吗？还需要同时调整2024年的增值税报表、财务报表、所得税报表吗？还是直接就体现在2025年的所有报表里了？

2025-09-10

不能直接在第一行填写负数。需要先通过"增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料"进行未开票收入调整，再在主表申报。申报系统会提示异常，需要强制申报或前往办税大厅处理。税务系统可能触发预警，存在被核查风险。必须同步调整2024年度增值税申报表、企业所得税申报表和财务报表，不能仅体现在2025年报表中。建议先完成2024年报表更正，再进行2025年正常申报。

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