**账务调整分录：**1. 冲销24年管理费用：- 借：其他应收款 175,000- 贷：管理费用 175,0002. 确认25年实际支付金额：- 借：管理费用 92,833- 贷：其他应收款 92,8333. 处理25年预付及退款：- 预付时（6月）：- 借：预付账款 99,102- 贷：银行存款 99,102- 退款时（9月）：- 借：银行存款 181,269- 贷：预付账款 181,269**税务处理：**- 24年已抵扣的进项税额需做进项税额转出（原175,000元发票对应的税额）。- 25年凭新开的92,833元发票重新认证抵扣进项税额。- 需在增值税申报表中调整相应进项税额。