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老师，用小企业会计准则的小规模物业公司，6月税局让补了24年3季度(说少记收入了)1笔税，6月20日补增值税3223，补附加税194，滞纳金共390。补交税时是在电子税务局系统进入去年3季度增值税及附加税申报表中修改的。现在作25年2季度帐那这要如何处理？如何作分录？电子税务局糸统中24年3季度和4季度及25年1季度的报表和增值税附加税费申报表要不要修改？还有汇算清缴等表用改吗？
2025-07-08
1. 账务处理分录：借：以前年度损益调整 3,223（增值税）借：以前年度损益调整 194（附加税）借：营业外支出 390（滞纳金）贷：银行存款 3,8072. 报表处理：- 电子税务局系统中24年3季度报表已通过更正申报完成修改，无需再次修改- 24年4季度及25年1季度报表无需修改- 汇算清缴报表需要修改，需在2024年度汇算清缴时调整相关收入及税费数据3. 注意事项：- 滞纳金不得税前扣除，需在汇算时纳税调增- 调整金额需在2024年度财务报表中体现
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