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用小企业会计准则的小规模物业公司，6月税局让补了24年3季度(说少记收入了)1笔税，6月20日补增值税3223，补附加税194，滞纳金共390。补交税时是在电子税务局系统进入去年3季度增值税及附加税申报表中修改的。现在作25年2季度帐那这要如何处理？如何作分录？电子税务局糸统中24年3季度和4季度及25年1季度的报表和增值税附加税费申报表要不要修改？还有汇算清缴等表用改吗？
2025-07-08
1. 账务处理分录：借：以前年度损益调整 3,223（增值税）借：以前年度损益调整 194（附加税）借：营业外支出 390（滞纳金）贷：银行存款 3,8072. 报表处理：- 电子税务局系统中24年3季度报表需按补税金额修正- 24年4季度及25年1季度报表无需修改- 汇算清缴报表需相应调整24年度收入和税费数据3. 注意事项：- 补税金额通过"以前年度损益调整"科目核算- 滞纳金计入当期营业外支出- 需在24年度财务报表附注中披露该调整事项
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