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老师。请教您一下，在24年12月收了25年的租金 借：银行存款 贷：营业外收入_租金 今年发现错误，以下会计分录请问对不对，该如何调整呢 1.冲销2024-12-31凭证 借：以前年度损益（红字） 贷：营业外收入（红字） 2.结转 借：利润分配_未分配利润 贷：以前年度损益调整 3.借：以前年度损益 贷：营业外收入 12月的所有者权益不平。25年1月调平，是否可行呢（国企）
2025-07-03
那就做到25年当期 在25年做调整分录。不用反结账
调整分录建议如下：1. 冲销原错误分录（红字）：借：银行存款（红字）贷：营业外收入（红字）2. 正确确认预收账款：借：银行存款贷：预收账款3. 调整以前年度损益（2024年）：借：以前年度损益调整贷：预收账款4. 结转未分配利润：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整5. 2025年确认收入时：借：预收账款贷：营业外收入注意：国企需严格遵循会计准则，建议在2024年审计报告中披露此项调整。
谢谢老师
我的分录是1.冲减 借：以前年度损益调整 贷：预收账款 2.结转 借：利润分配_未分配利润 贷：以前年度损益调整3.确认25年当期收益 借：预收账款 贷：营业外收入
但是因为24年已经结账，这个预收账款和未分配利润在24年12月期末数填入，更正资产负债表的话，就跟去年的账对不上
多了预收账款
我能否做报表附注，不更改资产负债表，只做当期损益调整，等25年年报汇报给上级，期初数和上年同期数做更正，加一以说明
但是我今年的资产负债表不跟上也不对
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