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杨楠
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总分公司已经做了企业所得税汇总纳税申报，2024年度如果有新备案的分公司。那2024年合并财务报表时，2024年每家的期初数是不是也要进行合并?如果期初沿用2023年的期末数，会造成2024年未分配利润与利润表对不上，或者具体财务报表要怎么填写?请说明

2025-05-27

2024年新增备案分公司时，期初数需要调整合并。具体处理：1. 将新增分公司2024年期初数（即其2023年末数）纳入合并范围2. 合并报表期初数=原合并报表2023年末数+新增分公司2023年末数3. 利润表从2024年1月1日起合并新增分公司的当期数据4. 未分配利润调整通过"年初未分配利润调整"项目反映5. 在报表附注中披露新增分公司情况及合并范围变更影响

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