答疑中心
请问老师，我小规模纳税人，危货运输车辆原计入固定资产62000，已提折旧49083.46，当时提折旧时无预计净残值，现报废收款1198.40元，会计分录应该怎么做，谢谢！
2024-10-30
账上做固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产-原值根据出售的价格 借：银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项再将固定资产清理的余额转到资产处置损益科目，这个科目借方表示处置损失，贷方表示处置收益。
不需要了，缴纳企业所得税。
固定资产清理借方大于贷方不需要交企业所得税，贷方大于借方需要交企业所得税。
那收到的1198.40元钱需要做借:固定资产清理 1198.40 贷:营业外收入 1198.40 收到的这1198.40元需要缴纳增值税吗？应该怎么缴纳，谢谢老师！
老师:您好!我这固定资产清理都是亏损的，收到的报废款还要缴企业所得税，不是收到款时做借:库存现金，贷:固定资产清理吗直接
就可以了，怎么还有企业所得税要缴。
0
分享
收藏
查看