老师，请问下去年暂估了原材料，结转了成本，现在汇算清缴时没开回全部发票184000，只开回32000元补交所得税3900元，这样做分录可以吗？就是应付账款--暂估、多计的成本的不知怎么冲账？你看下下面的分录要怎么更正？ 补交时：1、借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 2、借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税，3、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 开回32000元发票时：1、借：应付账款---暂估184000 贷：库存现金32000 以前年度损益调整152000 2、借：以前年度损益调整152000元，贷：利润分配--未分配利润152000