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老师您好！ 在准备22年的汇算清缴数据，发现做账时11月多入了一笔收入（作废了发票忘记减掉了），所有的财报所得税都是按照做账的收入数据申报的。 而申报增值税时是没有这一笔的。 现在要怎么做账冲回这一笔呢？ 重要的是汇算清缴，账务收入与申报增值税是不一样的。可以在汇算清缴时直接减掉这一笔，以实际的开票收入的来填汇算清缴吗？
2023-02-23
需要先在账上做冲减的分录的，借：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税-销项 贷：银行存款等，以前年度损益调整不影响本年利润的，所以在所得税汇算的时候，填写纳税调整明细表，将这个金额填写调减，就可以从2022年的应纳税所得额里减去这个作废的收入的。
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