1.月末结转时:当月多交增值税: 进项销项时 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)2182.5贷：应交税费—未交增值税2182.5 缴纳增值税时: 借:应交税费-已交增值税 2151.09 贷:银行存款2151.09,企业存在留抵:借 :应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税（转出多交增值税）原来的留底可以抵减的那。 2.实际应交的增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出，附加税是依据增值税来交了那，如果计算的应交增值税有正数的话就用交纳附加税的额，如果是负数的话是不用交纳附加税的那。附加税的交纳分录可以参考：（1）计提时:借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育费附加.（2）缴纳时：借：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育费附加. 贷 ：银行存款 （3）期末结转到本年利润，借：本年利润，贷：税金及附加。

不客气的那。