季度所得税调减项目，比如：调减不征税收入、免税收入、固定资产享受一次性扣除。如何做会计分录？

2026-04-29

季度所得税调减项目不做单独的会计分录。调减项目仅在计算应纳税所得额时调整，不影响会计利润。实际缴纳所得税时，按调整后的应纳税所得额计算税额，分录为：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。不征税收入、免税收入等调减项目，只需在税务申报表中填写，会计账务按正常收入处理。固定资产一次性扣除，会计上仍按原折旧方法计提折旧，税务调减在申报表体现，不做账务调整。

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老师，您好！我现在在一家公司上班，有缴纳社保和申报个人所得税，另外在同一个城市，我在自家公司任职股东且有干活，那我还能在自家公司以“工资薪金”的方式申报给自己发放工资吗？需要再买除养老险之外的四险吗？我想以“工资薪金”的申报方式给自己发工资，请问要怎么操作？

2026-05-0611次看过

杨老师，小规模纳税人可以开专票吗？

2026-05-0611次看过

2020年19号:对上一完整年度每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。王某2020年全年工资薪金收入不超过6万元，在计算2021年的工资时，计算1到2月份。每月社保等专项扣除费用400元，专顶附加扣除1000元。 1月工资收入6000元，则: 6000×1–60000–400×1–1000×1 =–55400 2月工资收入9000元，则 (9000+6000)–60000–400×2–1000×2=–47800 老师，这样对吗

2026-05-0511次看过

2020年19号:对上一完整年度每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。王某2020年全年工资薪金收入不超过6万元，在计算2021年的工资时，计算1到2月份个税。每月社保等专项扣除费用400元，专顶附加扣除1000元。 1月工资收入6000元， 6000×1–60000–400×1–1000×1 =–55400 2月工资收入9000元， (9000+6000)–60000–400×2–1000×2=–47800 老师，对吗？

2026-05-0511次看过

小规模纳税人税务已经注销开局了清税证明后对公账户又收到一百多万货款还需要做账么收到的款如何处理比较合适

2026-05-0513次看过

老师，公司去年发票漏登记一笔，小规模纳税人，当季度有交增值税，年报还没报，怎么更正，更正后汇算清缴需要怎么报。如果年报已经报了，怎么做？汇算清缴又怎么报？

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2026-04-294次看过

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2026-04-294次看过

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杨楠

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