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去年9月记: 确认收入时分录借：预收账款xx，贷：主营业务收入xx，应交税金一增值税xx 9月底季处理减免税分录借：应交税金一增值税xx，贷：营业外收入一财政补助xx 今年8月： 已经退款，同时给对方开了电子发票红票，全部分录怎么写？需要注意些什么？
2024-09-10
跨年的发票红冲的话 借：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 贷：预收账款，在申报红冲月份的增值税时，按照正数减去红字后的金额填写申报，直接抵减的是当月的税额。
没有以前年度损益调整科目的话，是直接计入利润分配-未分配利润的，如果金额不大的话直接计入本年损益里。
转到营业外支出。
没有转完吗？有余额的话可以结转完的。
之前计入营业外收入，现在是营业外支出，相互抵消的。
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老师，小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目
开了红字发票，做红字分录冲减之前入账的分录之后，还要不要做调整分录？做的话，分录该怎么记
老师，这样处理下来，应交税费-应交增值税的金额在借方，去年这笔收入没达到小规模季报起征点，是没抵扣税款的，请问现在借方税款多挂着的这笔怎么处理？
老师，去年这笔当季已经转营外了呢
去年是结转完了的，今年退款又产生在了借方，再转营外相当于结转了两次，老师我想问一下可以这样处理吗
嗯嗯，谢谢老师
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