汇算清缴补税： 借以前年度损益调整 贷应交税费-企业所得税 借应交税费-企业所得税 贷银行存款 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整 汇算清缴退税： 借银行存款 贷应交税费-企业所得税 借应交税费-企业所得税 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润