答疑中心
老师。有点问题想咨询。我们公司属于工程类公司也可以承接工程劳务。是一般纳税人的小型微利企业。 我们开的发票有的是市政类9税率工程款发票，有的是主体劳务3税率的工程款发票(属于简易计税办法)。 这就涉及简易计税办法和一般计税都有，那在取得材料进项票的时候，怎么抵扣呢？是9税率项目的低9的进项，还是需要涉及进项税额转出的情况呀，能帮我举个例子教教我吗？谢谢🙏
2024-06-20
进项需要区分核算，简易计税的不能抵扣。根据税法相关规定，适用于简易计税的项目是不允许抵扣进项的，因此增值税既有简易计税又有一般计税的，需严格划分一般计税的项目以及简易计税的项目，若无法划分的，则按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税(2016)36附件1)第二十九条计算不得抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
0
分享
收藏*版权声明：本网站问答内容由会计教练专业答疑老师回答，未经许可不得以任何形式复制、转载；如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
*因部分内容时间过早，由于会计准则、税法的更新，部分回答对于现在可能已经失效，请各位网友斟酌参考，如有内容有误，感谢纠正。【反馈】
版权所有©北京天华在线教育科技有限公司(会计教练)
京ICP备16061061号-1