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老师，您好！我企业类型是研发型企业，23年第四季度申报企业所得税时，因加计扣除只能填1-9月的数据，第四季度的加计扣除要等汇算清缴时才能填列。因此24年1月在申报第四季度企业所得税时多交了2000块钱，待年度汇算清缴时申请退回。 基于此，第四季度账务处理时未计提企业所得税。那么，24年1月在扣缴企业所得税时应该如何入账，5月年度汇算退回企业所得税时又该如何做账务处理？还请老师帮忙指点，谢谢！
2024-04-02
1月做 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款5月退回 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税，差额计入未分配利润。
1月补计提上年第四季度所得税 借以前年度损益调整 贷应交税费-企业所得税 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整
老师，1月不需要调整以前年度损益吗
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