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杨楠
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老师，我们是小规模纳税人养老服务行业，是免税行业，我做账的时候，计提3%的增值税计入营业外收入，这样做账对吗？季报的时候，12行免税额是不是要把价税分离的主营业务收入再加上免征计入营业外收入的3%税额？

2023-10-27

你们是免税的话不需要考虑税额的，做帐直接按照收的款项计入营业收入的，不需要体现税额，申报的时候按照收入金额填写在12行其他免税销售额。

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