计提分录 借：管理费用-工资 管理费用-单位部分社保、公积金 贷：应付职工薪酬-薪酬-工资 应付职工薪酬-单位部分社保、公积金缴纳社保 借： 应付职工薪酬-单位部分社保、公积金 其他应收款-个人部分社保、公积金 贷：银行存款等发放工资时 借：应付职工薪酬-薪酬-工资 贷：其他应收款-个人部分社保、公积金 应交税费-个人所得税 银行存款等。缴纳个税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款。

（1）将账上的固定资产从账面上转出： 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产；（2）发生的清理费用记到固定资产科目： 借固定资产清理 贷银行存款/库存现金（3）将固定资产清理出售：借银行存款等 贷固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税额； （4）结转固定资产清理：因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失：借或贷固定资产清理 贷或借资产处置损益 因已丧失使用功能、自然灾害发生毁损等原因而报废清理产生的利得或损失：借固定资产清理 贷营业外收入 或,借营业外支出 贷固定资产清理