月末结转的时候 第一种情况：当月销项大于进项 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费－未交增值税 第二种情况：当月销项小于进项 借：应交税费－未交增值税 贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）年底调整三级科目没有余额：借 应交税费——应交增值税——销项税额 ——出口退税 ——进项税额转出 ——转出多交增值税 借或贷 应交税费——未交增值税（借方合计与贷方合计之差） 贷 应交税费——应交增值税——进项税额 ——已交税金 ——转出未交增值税 ——减免税款