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老师，你好！我想问一下2022年10月份因为账上没钱社保没有扣款，到了2023年1月份手工扣款成功并缴纳了滞纳金，2022年10月份的社保费用和滞纳金是不是要记入2022年企业所得税汇算清缴表单中？
2023-05-06
是的，2022年10的社保费是计入当月的费用里计提了，1月做缴纳的分录和支付质保金的分录的 借：应付职工薪酬-单位部分社保 其他应收款-个人部分社保 营业外支出 贷：银行存款。
滞纳金费用应该记到2023年里吧？因为滞纳金扣除时间是2023年1月，不影响2022年的企业所得
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