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老师，小规模纳税人，开出了研发技术服务费普票给客户，有2种情况，烦请老师帮忙解答一下: 1. 收到款了，月末如何确认收入结转成本？（会计分录） 2. 未收到款（发票已开出），月末如何确认收入结转成本？（会计分录）
2023-05-03
1、服务费的成本主要是人工费的，主要人工工资做 借：营业成本 贷：应付职工薪酬 2、借：应收账款 贷:营业收入 应交税费-应交增值税 借：营业成本 贷：应付职工薪酬。
需要计提的 借：营业成本 贷：应付职工薪酬。
那这个人工工资还要做计提吗？ 研发技术服务费不是每个月都开票的，那下个月还是正常的计提应付职工薪酬吗？
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