答疑中心
老师您好！我们公司是一般纳税人企业，主要就是收到培训学校打来的款，我们再发放给学员，但发放这个学员补贴的时候，是先对公转给一个人，由他来发放学员补贴，这个做的是主营业务成本，但是却没有收到成本票，这个应该怎么办？ 接着主营业务收入这一块是培训费用，由于都是先开票给对方培训学校，再收到培训学校对公打来的款。但会计做账，直接做成了借银行存款，贷应收账款。每个季度这笔应收账款都没有确认收入，导致企业所得税季报都是错的。现在要2022年度企业所得税汇算清缴了，这个应该怎么办？因为前面没有成本票的原因，怎么进行纳税调整？
2023-04-22
可以修改一下上年的账务，按照修改过的进行申报的。你们是收到培训学校的款项全额给对方开票的吗？那支出的时候需要计入成本的，没有发票的话不能税前扣除的，在汇算清缴纳税调整明细表上的其他里，将没有发票的成本费用填写调增。
可以修改的，跨期修改需要去税局大厅的。
老师说错了，是小规模纳税人
也因为每个季度这笔应收账款没有确认收入，导致本来应该是盈利的，但是资产负债表显示的是亏损
这种情况应该怎么办
老师您的意思是，可以反结账去年，去调账吗？
是全额开票给对方的
可是老师调了账，以前税务局上报的季报不就和账对不上了，还是说季报也能修改呢
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