应该是 借 以前年度损益调整 贷 应付账款等 借 应交税费-企业所得税 贷 以前年度损益调整 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整 以前年度损益调整科目替代的是损益科目，多计提成本，利润减少 借 应付账款 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-企业所得税 借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润。

以前年度损益调整科目替代的就是跨年损益科目，不计入当年的营业成本不影响本年利润。