计提 借：管理费用-工资10000 管理费用-单位部分社保 贷：应付职工薪酬-薪酬-工资10000 应付职工薪酬-单位部分社保 缴纳社保 借： 应付职工薪酬-单位部分社保 其他应收款-个人部分社保 1000贷：银行存款等 发放工资时 借：应付职工薪酬-薪酬-工资 10000贷：其他应收款-个人部分社保 1000银行存款等。

扣掉的那部分可以计入其他应收款或者其他应付款，代扣和代缴的科目保持前后一致就可以，这个没有要求的。