需要计提的，计提 借：管理费用-工资 管理费用-单位部分社保 贷：应付职工薪酬-薪酬-工资 应付职工薪酬-单位部分社保 缴纳社保 借： 应付职工薪酬-单位部分社保 其他应收款-个人部分社保 贷：银行存款等 次月发放工资时 借：应付职工薪酬-薪酬-工资 贷：其他应收款-个人部分社保 银行存款等。

个人部分社保公司承担的话，可以计入福利费的。