1、《收入明细表》的填报 第14行“非货币性交易视同销售收入”：填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益，按照税收规定应视同销售确认应税收入。其中：按照国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的，直接填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额。 第15行“货物、财产、劳务视同销售收入”：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。 第16行“其他视同销售收入”：填报除上述第14行、第15行要求填报的项目外，按照税收规定其他视同销售确认应税收入，包括按照《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定的将资产用于交际应酬、职工奖励或福利、股息分配、市场推广或销售以及其他改变资产所有权属用途视同销售确认的收入额。 2、《成本费用明细表》的填报 第13行“非货币性交易视同销售成本”：填报纳税人对上述“非货币性交易视同销售收入”确认的成本。 第14行 “货物、财产、劳务视同销售成本”：填报纳税人对上述“货物、财产、劳务视同销售收入”确认的成本。 第15行“其他视同销售成本”：填报纳税人对上述“其他视同销售收入”确认的成本。 3、收入和成本额的调整 从以上可以看出，视同销售收入”和“视同销售成本”是在年终所得税汇算清缴时一次填报的项目，不存在纳税调整问题，但所填数字是通过《纳税调整项目明细表》（附表三）填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（简称《主表》）的，即：收入明细资料在《收入明细表》（附表一（1））第13至第16行、成本明细资料在《成本费用明细表》（附表二（1））的第12至第15行填报，汇总数字在《纳税调整项目明细表》（附表三）第2行的“调增金额”和“调减金额”栏目中填报，最后集中反映在《主表》第14行“纳税调整增加额”和第15行“纳税调整减少额”项目中。

不客气的呢。