分开计提，交社保的：1.计提本月工资： 借：成本成本/管理费用/销售费用/制造费用 贷：应付职工薪酬-工资， 应付职工薪酬-社保（单位部分） 2.发放上月工资 ： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应收款-个人（社保个人部分）应交税费-个税 3.缴纳社保： 借：应付职工薪酬-社保（单位部分）其他应收款-个人（社保个人部分） 贷：银行存款4.缴纳个税： 借：应交税费-个税 贷：银行存款. 不交社保的就不用体现社保的呢。1.计提本月工资： 借：成本成本/管理费用/销售费用/制造费用 贷：应付职工薪酬-工资，2.发放上月工资 ： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 应交税费-个税 。