同学您好：老师给你分析了一下，以下是分析的内容，希望对你有所帮助的那。 一、应付账款长期挂账金额又打税务风险：1，虚列成本，操纵利润达到少交税的目的，没有收到发票长期暂估入账的。2，买票的为了少缴税 买发票进项入账抵扣的。3.公司为了隐瞒利润少交增值税款，将销售收入隐匿在应付账款科目中，收到了资金不做收入，只借 银行存款 贷应付账款，长期趴在账上的。 4，确实存在业务的往来，业务真实存在的，长期的挂账无需支付的调整 做营业外收入即可， 二、结合你们公司的业务，AB公司有签协议，B公司同意免除此款项的。长期的挂账无需支付的调整 做营业外收入即可营业外收入并入本期的收入缴纳企业所得税，不用单独做纳税的调整。 A公司分录参考：调账 借 应付账款 贷 营业外收入 B公司如果是按照小企业会计准则的话：B公司分录参考：借：营业外支出 贷 应收账款 B公司如果是按照企业跨级准则的话：B公司全额计提还账准备的那。分录参考：计提时，借：信用减值损失，贷：坏账准备；企业发生无法收回的款项时，借：坏账准备，贷：应收账款等； 以下我是全额计提还账准备的情形：（1）坏账损失的确认条件是债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回 （2）债务单位破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回 （3）债务单位因发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务 （4）债务单位已超过3年时间未履行偿债义务，现金流量严重不足，收回的可能性极小