同学您好，采购商品已经入库，没有收到发票的，需要先暂估入库的，后期收到发票时红冲暂估，按照发票金额入账 分录可以做参考 1、采购原材料时：借 原材料 （暂估）贷 应付账款 2、 收到对方开的发票时 按照发票金额冲回部分暂估入库：借 原材料 （红字）贷 应付账款（红字） 按照发票入账：借 原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）贷 银行存款。如果收到的是专票时按照这个分录做账，如果收到是普票的话，就按照价税合计 借 原材料 贷 银行存款 把暂估冲销完了之后，如果有成本差的话，可以补个成本差，也可以把之前暂估入库的这部分 销售时结转结转成本的分录冲销掉，按照确认的结转成本。

结转是根据咱们销售的数量乘以你们月末平均单价 来进行结转的呢 不敢咱们开票不开票 ，咱们的销售数量是可以统计出来的呢 ，然后咱们收到货物，没有开具发票 按照暂估成本入账 所以不影响咱们计算结转成本的呢