应交税费月末结转时 当月应交未交增值税 销项进项时 借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷 应交税费-未交增值税 当月多交增值税 进项销项时 企业存在留抵 借 应交税费-未交增值税 贷 应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 缴纳增值税时 借 应交税费-已交增值税 贷 银行存款 缴纳以前年度是 借 应交税费-未交增值税 贷 银行存款 预交增值税时 借 应交税费-预交增值税 贷 银行存款 月末预交转未交增值税时 借 应交税费-未交增值税 贷 应交税费-预交增值税 减免增值税时 借 应交税费-减免增值税 贷 营业外收入/其他收益 月末结转应交税费三级科目 借 应交税费-应交增值税（销项税额） 应交税费-应交增值税（进项税额 转出）/应交增值税-待抵扣 贷 应交税费-预交增值税 贷 应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）应交税费-应交增值税（转出未交增值税）应交税费-减免增值税 差额记在应交税费-应交增值税(或借或贷)