计提时：借：生产成本/管理费用/制造费用/管理费用/销售费用（个人+单位的社保+个税+工会经费）贷：应付职工薪酬-工资/社保公积金（单位承担的部分）/工会经费 发放工资时 借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（发放的部分）其他应付款-社会公积金（个人承担的部分）应交税费-个人所得税（代扣代缴） 实际交纳时 ： 借：应付职工薪酬-社保公积金（单位部分）其他应付款-社会公积金（个人承担的部分）应交税费-个人所得税（代扣代缴应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款