计提 借 ：生产成本/管理费用/销售费用 贷： 应付职工薪酬-工资/社保公积金（单位部分）/工会经费 发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷 ：银行存款 其他应收款-社保公积金（个人部分） 应交税费-个税 缴纳时 借：其他应收款-社保公积金（个人部分） 应交税费-个税 应付职工薪酬-社保公积金（单位部分）/工会经费

1. 计提工资 借管理费用/销售费用等-工资 贷应付职工薪酬-工资 2. 计提社保 借管理费用/销售费用等-社保 贷应付职工薪酬-社保 (计提的是公司承担的部分) 3. 交纳社保（公司承担+个人承担 个人承担放到其他应收款） 分录 借应付职工薪酬-社保 其他应收款 /其他应付款 --垫付个人承担社保 贷银行存款 4.发放工资 借应付职工薪酬-工资 贷银行存款 应交税费-应交个税 其他应收款/其他应付款-垫付个人承担社保 （很多学员很纠结到底用其他应收款还是其他应付款 其实都是一样的呢 你前后保持一致就可以的呢）