计提 借 ：生产成本/管理费用/销售费用 贷： 应付职工薪酬-工资/社保公积金（单位部分）/工会经费 发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷 ：银行存款 其他应收款-社保公积金（个人部分） 应交税费-个税 缴纳时 借：其他应收款-社保公积金（个人部分） 应交税费-个税 应付职工薪酬-社保公积金（单位部分）/工会经费